監(jiān)管合規(guī) | BVI 2025年底合規(guī)事項提醒及近期監(jiān)管更新和動態(tài)

2025-12-08 17:17:48

2025年年底前BVI合規(guī)事項提醒
1、經(jīng)濟實質(zhì)（“ES”）報告：若您的BVI實體的財務(wù)期截至6月29日，則需要在同年12月29日前完成ES報告。
2、以12月31日為財年結(jié)束日的符合特定條件的跨國企業(yè)集團的國別報告（CbCR）初始通知，如其為跨國企業(yè)集團的申報實體并且為BVI稅收居民，還需在所申報的財年結(jié)束日后的12個月內(nèi)提交CbCR報告。
3、受益所有人信息申報：適用于2025年1月2日前設(shè)立的BVI商業(yè)公司、有限合伙，以及已于該日期前注銷或解散但尚未最終清算的實體（滿足豁免條件的除外）。
4、AMLive 平臺完成注冊：適用于具有可疑活動/交易報告義務(wù)的申報主體
5、董事/高管/員工應(yīng)當(dāng)完成年度反洗錢培訓(xùn)：針對BVI基金/基金管理人
6、完成反洗錢守則審閱更新以及定期自查：針對BVI基金/基金管理人

BVI FIA AMLive
根據(jù)英屬維爾京群島金融調(diào)查局（BVI Financial Investigation Agency，簡稱 “FIA”）最新公告，自 2026 年 1 月 1 日起，所有申報主體必須通過 AMLive 平臺提交可疑活動報告（SARs）及可疑交易報告（STRs）。該要求依據(jù) 2008 年《反洗錢及反恐怖融資實務(wù)守則》（經(jīng)修訂）第 17 條制定，通過安全的電子申報系統(tǒng)提交報告，將幫助 FIA 更高效地處理大量 SARs/STRs 申報需求。

各相關(guān)實體應(yīng)在 2026 年 1 月 1 日前通過 AMLive 平臺完成注冊，以保障 SARs/STRs 申報工作不中斷，并切實履行英屬維爾京群島反洗錢規(guī)定下的合規(guī)義務(wù)。

《有限合伙企業(yè)（財務(wù)申報）法令》(2025)
英屬維爾京群島（BVI）有限合伙企業(yè)提交年度財務(wù)申報的要求，最早由《有限責(zé)任合伙法》第 54A (7) 條奠定法律框架 —— 該條款于 2024 年 12 月 10 日生效，為年度財務(wù)申報義務(wù)提供了法定依據(jù)，其具體實施則依賴后續(xù)配套法規(guī)的出臺。

2025 年 11 月 19 日，BVI 金融服務(wù)委員會（下稱 “BVI FSC”）正式發(fā)布《有限合伙企業(yè)（財務(wù)申報）法令》（2025）（下稱“該法令”），明確了有限合伙企業(yè)需向注冊代理人提交財務(wù)申報表格的實操要求，該發(fā)令自 2025 年 9 月 1 日起生效，標志著 BVI 有限合伙的年度財務(wù)申報義務(wù)正式落地實施。

? 年度財務(wù)申報表形式：所有 BVI 有限合伙企業(yè)（滿足豁免除外）均須向其注冊代理制備并提交簡式年度財務(wù)申報表，申報表需包含該法令附件中規(guī)定的信息，該申報表格與 BVI 商業(yè)公司的要求基本一致。

? 提交截止日期：
· 日歷年財務(wù)周期：首次申報截止日期為2026 年 9 月 30 日（須提交至注冊代理人）；
· 非日歷年財務(wù)周期：截止日期為財務(wù)年度結(jié)束后 9 個月內(nèi)（例如，財務(wù)年度為 3 月 - 次年 2 月的合伙企業(yè)，需在 2026 年 11 月 30 日前提交至注冊代理人）。

? 豁免情形：以下兩類有限合伙企業(yè)可豁免提交本法令規(guī)定的年度財務(wù)申報表（但仍需通過其他途徑履行財務(wù)報告義務(wù)）：
1. 受 BVI 金融服務(wù)相關(guān)法規(guī)監(jiān)管，且已按該法規(guī)要求向 BVI FSC提交財務(wù)報表的有限合伙企業(yè)；
2. 已向 BVI 稅務(wù)局（Inland Revenue Department）提交年度納稅申報表并附上合伙企業(yè)財務(wù)報表的有限合伙企業(yè)。

? 關(guān)鍵注意事項：
1. 該申報表需提交至有限合伙企業(yè)的注冊代理人，不對外公開；
2. 該申報表獨立于 BVI 其他法規(guī)要求的財務(wù)報表或監(jiān)管申報文件；
3. 該申報表為高度概括的財務(wù)信息摘要，無需附帶說明文字、會計附注或?qū)徲媹蟾?，但?shù)據(jù)須源于企業(yè)基礎(chǔ)財務(wù)記錄；
4. 可采用有限合伙企業(yè)編制財務(wù)報表時使用的任意貨幣進行填報；
5. 若有限合伙企業(yè)為集團成員且集團編制合并財務(wù)報表：
· 可提交集團合并報表（需體現(xiàn)該有限合伙企業(yè)賬目）；
· 若集團內(nèi)有多家需申報的有限合伙企業(yè)，可合并提交一份申報表，明確列明每家有限合伙企業(yè)的年度申報信息。

BVI有限合伙企業(yè)需采取以下行動：
1. 確認自身是否符合豁免條件；
2. 若不適用豁免，核實您的BVI有限合伙企業(yè)的財務(wù)年度截止日期，確保首次申報符合“生效后首個財務(wù)年度”的時間要求；
3. 與注冊代理人協(xié)同，確保在截止日期前完成申報的提交。

更新 CRS 2.0
2025 年 10 月 23 日，英屬維爾京群島國際稅務(wù)管理局（ITA）發(fā)布通知稱，經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）對《共同申報準則》（CRS）進行了重大更新（現(xiàn)稱為 CRS 2.0）。

這些舉措旨在提升全球稅收透明度，應(yīng)對金融市場出現(xiàn)的新挑戰(zhàn)。英屬維爾京群島將于 2026 年 1 月 1 日起實施 CRS 2.0，英屬維爾京群島的金融機構(gòu)需在 2026 年期間收集相關(guān)新增信息，并于 2027 年 5 月前向 ITA 提交報告。

CRS 2.0 的主要更新內(nèi)容：
? 納入數(shù)字產(chǎn)品：金融賬戶現(xiàn)涵蓋電子貨幣產(chǎn)品及中央銀行數(shù)字貨幣（CBDC）。
? 擴大金融資產(chǎn)定義：新增相關(guān)加密資產(chǎn)、衍生品及間接加密資產(chǎn)投資。
? 盡職調(diào)查：強化核查程序，要求對賬戶持有人及控制人的自我證明文件進行驗證。
? 明確報告主體：明確將電子貨幣服務(wù)商及持有 CBDC 的賬戶納入監(jiān)管范圍。
? 提升報告質(zhì)量：更新內(nèi)容包括擴大報告要求、依托反洗錢 / 客戶身份識別（AML/KYC）程序，以及對缺乏有效自我證明文件的情況實施特殊盡職調(diào)查。

《加密資產(chǎn)報告框架》（CARF）
2025 年 10 月 23 日，英屬維爾京群島國際稅務(wù)管理局（ITA）發(fā)布通知稱，英屬維爾京群島計劃于 2028 年實施CARF。

CARF是一套針對加密資產(chǎn)交易稅務(wù)信息自動交換的全球稅收透明度框架，并旨在解決加密資產(chǎn)帶來的獨特挑戰(zhàn) —— 這類資產(chǎn)通常在傳統(tǒng)金融體系之外運作，導(dǎo)致稅務(wù)機關(guān)難以掌握其涉稅活動。

CARF 包括：
? 司法管轄區(qū)內(nèi)的實施規(guī)則，涵蓋加密資產(chǎn)范圍、報告主體、交易類型及盡職調(diào)查程序；
? 用于信息交換的《多邊主管當(dāng)局協(xié)議》；
? 標準化報告的 XML 數(shù)據(jù)格式，便于稅務(wù)機關(guān)間的信息交換。

虛擬資產(chǎn)及虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商監(jiān)管常見問題解答
2025年11月21日，英屬維爾京群島金融服務(wù)委員會（以下簡稱 “BVI FSC”）于官網(wǎng)發(fā)布《虛擬資產(chǎn)及虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商（VASP）監(jiān)管常見問題解答》（FAQs）。該FAQs旨在幫助行業(yè)參與者理解并遵守適用于在英屬維爾京群島境內(nèi)或自該群島開展的虛擬資產(chǎn)相關(guān)活動的監(jiān)管規(guī)定。

該FAQs是對現(xiàn)有反洗錢與反恐怖融資（AML/CFT）指引的補充，同時明確了該地區(qū)國家風(fēng)險評估中重點關(guān)注的領(lǐng)域，尤其是虛擬資產(chǎn)及相關(guān)技術(shù)帶來的洗錢、恐怖融資及擴散融資（ML/TF/PF）風(fēng)險敞口上升問題。

在此FAQs中，BVI FSC對虛擬資產(chǎn)作出定義，并就以下事項提供實操性指引與說明：
? 虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商（VASP）的界定標準；
? 被認定為 “虛擬資產(chǎn)服務(wù)” 的具體業(yè)務(wù)類型；
? 《2022 年虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商法案》項下的注冊要求；
? 核心合規(guī)義務(wù)（含反洗錢與反恐怖融資相關(guān)要求）；
? 金融服務(wù)委員會的監(jiān)管與監(jiān)督職責(zé)；
? 未注冊開展虛擬資產(chǎn)服務(wù)的相關(guān)處罰；
? 相關(guān)法律法規(guī)及配套指引的獲取途徑。

此外，該FAQs還強調(diào)，機構(gòu)需建立健全內(nèi)部制度與管控機制，以防范虛擬資產(chǎn)活動相關(guān)風(fēng)險，包括客戶盡職調(diào)查、記錄保存、審計及持續(xù)監(jiān)控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

BVI FSC敦促所有受監(jiān)管實體及行業(yè)從業(yè)者認真研讀此FAQs，確保全面遵守《虛擬資產(chǎn)服務(wù)提供商法案》及相關(guān)反洗錢、反恐怖融資與反擴散融資（AML/CFT/CPF）法律法規(guī)，共同維護英屬維爾京群島金融體系的完整性。