申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身份有什么用途？

2025-12-11 17:17:35

香港營商環(huán)境良好，稅收對(duì)投資者友好，所以眾多企業(yè)和個(gè)人投資者都會(huì)選擇香港進(jìn)行跨境節(jié)稅的地點(diǎn)。想要享受香港的稅收優(yōu)惠政策，首先需要取得香港稅務(wù)居民身份。

什么是香港稅務(wù)居民身份？
香港稅務(wù)居民身份是指個(gè)人或公司在香港被認(rèn)定為“稅務(wù)上的居民”，即在香港擁有持續(xù)的居住或業(yè)務(wù)聯(lián)系，符合香港稅務(wù)局所界定的稅務(wù)居民標(biāo)準(zhǔn)。取得這一身份后，申請(qǐng)人可向香港稅務(wù)局申請(qǐng)并獲得官方簽發(fā)的《香港稅務(wù)居民身份證明書》（Certificate of Resident Status, 稱 CoR）。
該證明確認(rèn)申請(qǐng)人具備香港稅務(wù)居民資格，可用于在香港與其他國家或地區(qū)簽署的避免雙重征稅協(xié)定（DTA）或安排（CDTA）中主張相關(guān)稅收優(yōu)惠待遇。

香港稅務(wù)居民認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
1、個(gè)人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)（滿足以下任一條件即可認(rèn)定）
通常居住標(biāo)準(zhǔn)：在香港擁有住所，且以定居為目的持續(xù)生活。例如，在香港購房并長期居住，且家庭生活主要在香港。
停留時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)：某一年在某個(gè)課稅年度內(nèi)在香港停留超過180天，或者在連續(xù)兩個(gè)課稅年度（其中一個(gè)是該課稅年度）內(nèi)在港停留超過300天。
2、實(shí)體認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)：在香港依法注冊(cè)成立的公司、信托、合伙企業(yè)等實(shí)體。
實(shí)際管理控制標(biāo)準(zhǔn)：雖在香港以外地區(qū)注冊(cè)，但核心管理活動(dòng)（如董事會(huì)決策、財(cái)務(wù)審批、業(yè)務(wù)戰(zhàn)略制定）都在香港開展。

誰能申請(qǐng)香港稅務(wù)居民身份？
1、個(gè)人申請(qǐng)條件
（1）通常居住證明：以香港為主要生活及居住中心，擁有固定居所，除臨時(shí)離港外，主要生活重心在香港。例如在香港購房，日常工作生活都在香港，僅偶爾旅游、探親短時(shí)間離港，即滿足該標(biāo)準(zhǔn)。
（2）居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)
單個(gè)課稅年度內(nèi)在香港逗留超過180天。
連續(xù)兩個(gè)課稅年度（含相關(guān)課稅年度）在香港累計(jì)逗留超過300天。
2、企業(yè)申請(qǐng)條件
（1）實(shí)地運(yùn)營：在香港設(shè)有實(shí)體辦公室，聘用香港員工，并提供強(qiáng)積金繳納記錄、雇傭合同等證明文件。
（2）管理在港：核心決策在港進(jìn)行，公司董事會(huì)議、重大業(yè)務(wù)決策需在香港進(jìn)行，重要資料（如，財(cái)務(wù)記錄、合同等）存放于香港辦公室。
（3）本地賬戶：在香港開立銀行賬戶，賬戶需有合理交易記錄，反映真實(shí)業(yè)務(wù)活動(dòng)。
（4）經(jīng)營管理與稅務(wù)合規(guī)：至少部分董事或高管需常駐香港，參與日常經(jīng)營管理，并按時(shí)提交利得稅申報(bào)表。

成為香港稅務(wù)居民的好處
1、避免雙重征稅
香港是屬地稅制國家，只對(duì)源自香港的利潤征稅；若已在內(nèi)地繳稅，香港一般不再重復(fù)征收；香港公司/個(gè)人可申請(qǐng)稅收抵免或豁免；在其他國家投資時(shí)，也可引用香港簽署的40+避免雙重征稅協(xié)定降低稅收。
根據(jù)《內(nèi)地與香港關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅的安排》第10條：股息若由持股≥25%的香港居民公司支付給內(nèi)地居民公司，預(yù)扣稅率不超過5%；其他情況，為10%。
2、可用于CRS稅務(wù)身份申報(bào)
CRS（Common Reporting Standard）即“共同申報(bào)準(zhǔn)則”。CRS要求各國稅局之間會(huì)進(jìn)行年度自動(dòng)信息交換。
香港作為CRS參與方，香港稅務(wù)居民身份可用于向境外銀行、券商、基金等申報(bào)；可幫助證明你是“非中國內(nèi)地居民”；對(duì)于有CRS籌劃/資產(chǎn)配置的人具有非常高價(jià)值。

注意，香港身份≠稅務(wù)居民身份，通過香港優(yōu)才、高才、專才等途徑拿到香港身份后，并不代表就是香港稅務(wù)居民。如果沒有滿足上述的香港稅務(wù)居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，即使成為香港居民，依然不能直接享受香港低稅政策。